銀行調節表

A 公司在台北銀行開一支票帳戶

民國81年7月31日的部份現金帳及銀行對帳單資料如下:.................................銀行存款................................----------------..........................公司帳...........銀行帳7月1日餘額.....52

800 .............57

6007月份收入.......246

000 7月份貸記................................240

2107月份支出........230

700 7月份借記.................................224

190..........................---------- ...........-----------7月31日餘額.....68

100..............73

620經分析銀行資料後發現

代際包括7月份存款234

000及貸項通知單6

210

此係代收票據6

000 加利息收入210

7月份借記包括以兌現支票224

100及借項通知單90

係印製公司支票之費用。

此外

又發現下列有關7月份支票之錯誤:1. 開與債權人支票 960 已於7月份兌現

但帳載誤記為6902. 開給員工之薪資支票 765 被銀行誤記為 6906月30日之銀行存款調節表僅有兩項調節項目:1. 在途存款 15

0002. 未兌現支票52

800試作:(1) 編制81年7月31日之正確餘額之銀行調節表(2)試作A公司之調整分錄
1.在途存款＝６月15000 7月存入246000-7月銀行存款234000=270002.未兌現票=６月52800 7月支出(230700-690 960)-7月銀行支出(241000-690 765)=52800 230970-224175=595953.6月手頭現金=6月公司帳52800-(6月銀行存款57600 在途存款 15

000-未兌現支票52

800)=33000銀行調節表公司帳 68100 　　　　　　　　銀行帳 73620加項:應收票據 6000 　　　　　　 加項:在途存款 27000 利息收入 210 　　　　　　　　　手頭現金　33000減項：印刷費　　９０　　　　　　減項：未兌現票　59595　　　應付帳款２７０　　　　　　　　　銀行少扣　　７５－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－正確餘額　　７３９５０　　　　　　　　　　　　　７３９５０　　　　　分錄借：銀行存款　　　５８５０　　應付款款　　　　２７０　　印刷費　　　　　　９０貸：　應收票據　　　　６０００　　　利息收入　　　　　２１０ 參考資料 去年練習的題目

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